Termomodernizacja domu może przynieść nie tylko oszczędności na rachunkach, ale także zmniejszyć podatek. Ulga termomodernizacyjna to idealne rozwiązanie dla właścicieli domów jednorodzinnych, którzy inwestują w poprawę efektywności energetycznej swoich budynków.

Co można zyskać?

Właściciele i współwłaściciele domów, którzy sfinansują przedsięwzięcia termomodernizacyjne z własnych środków, mogą odliczyć od podstawy obliczenia podatku koszty związane z zakupem materiałów budowlanych, urządzeń oraz usług niezbędnych do realizacji tych przedsięwzięć.

Podatnik może odliczyć do 53 000 zł na przedsięwzięcia termomodernizacyjne realizowane w jednym lub więcej budynkach, których jest właścicielem lub współwłaścicielem. Bardzo korzystne są termomodernizacje budynków wspólnych. W praktyce każdy współwłaściciel może odliczyć po 53 000 zł. Jest to doskonała okazja, aby zainwestować w instalacje fotowoltaiczne, pompy ciepła czy wymianę stolarki okiennej i jednocześnie obniżyć podatek dochodowy.

Kto może skorzystać z ulgi?

Ulga termomodernizacyjna jest dostępna dla podatników rozliczających się na zasadach:

• skali podatkowej,
• podatku liniowego,
• ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych.

Kluczowym warunkiem skorzystania z ulgi jest posiadanie własności lub współwłasności budynku mieszkalnego jednorodzinnego. Z ulgi nie mogą skorzystać osoby, które wynajmują dom, ani ci, którzy są jedynie użytkownikami na podstawie innych umów cywilnoprawnych.

Jakie koszty odliczę?

Ulga obejmuje szeroki zakres wydatków:

Materiały budowlane i urządzenia, np.:

• materiały do docieplenia przegród budowlanych,
• kotły gazowe i olejowe kondensacyjne,
• pompy ciepła,
• ogniwa fotowoltaiczne,
• kolektory słoneczne,
• stolarka okienna i drzwiowa, a także
• systemy wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła.

Usługi związane z termomodernizacją, np.:

• audyt energetyczny,
• analiza termograficzna,
• montaż nowych instalacji grzewczych,
• wymiana okien i drzwi,
• docieplenie budynku,
• montaż instalacji fotowoltaicznej lub
• uruchomienie i regulacja źródła ciepła.

Wykaz materiałów i usług został określony w rozporządzeniu Ministra Inwestycji i Rozwoju z dnia 21 grudnia 2018 roku. Ponadto Ministerstwo Finansów wydało dnia 16.04.2024 objaśnienia podatkowe w sprawie ulgi termomodernizacyjnej, które odnoszą się do różnych kosztów.

Jakich budynków dotyczy ulga?

Ulga dotyczy budynków mieszkalnych jednorodzinnych, które zostały zdefiniowane w art. 5a pkt 18b ustawy o PIT. Budynek mieszkalny jednorodzinny to budynek wolno stojący lub w zabudowie bliźniaczej, szeregowej, albo grupowej, który jest konstrukcyjnie samodzielny i służy zaspokajaniu potrzeb mieszkaniowych. Budynek nie może być w trakcie budowy. Możliwe jest wydzielenie w nim nie więcej niż dwóch lokali mieszkalnych albo jednego mieszkalnego i jednego użytkowego, o łącznej powierzchni użytkowej nieprzekraczającej 30% całkowitej powierzchni budynku.

Jak skorzystać?

Aby skorzystać z ulgi, musisz:

• Zgromadzić faktury dokumentujące poniesione wydatki. Faktury muszą być wystawione przez podatników VAT, którzy nie korzystają ze zwolnienia z tego podatku.
• Upewnić się, że przedsięwzięcie termomodernizacyjne zostanie zakończone w ciągu 3 lat od dnia poniesienia pierwszego wydatku. Jeżeli nie zdążysz w tym terminie, będziesz musiał doliczyć wcześniej odliczone kwoty do dochodu za rok, w którym upłynął termin.

Co to jest przedsięwzięcie termomodernizacyjne?

Przez przedsięwzięcie termomodernizacyjne rozumieć należy przedsięwzięcia, których przedmiotem jest:

• ulepszenie, w wyniku którego następuje zmniejszenie zapotrzebowania na energię dostarczaną na potrzeby ogrzewania i podgrzewania wody użytkowej oraz ogrzewania do budynków mieszkalnych, budynków zbiorowego zamieszkania oraz budynków stanowiących własność JST służących do wykonywania przez nie zadań publicznych,
• ulepszenie, w wyniku którego następuje zmniejszenie strat energii pierwotnej w lokalnych sieciach ciepłowniczych oraz zasilających je lokalnych źródłach ciepła, jeżeli budynki wymienione w pkt 1, do których dostarczana jest z tych sieci energia, spełniają wymagania w zakresie oszczędności energii, określone w przepisach prawa budowlanego, lub zostały podjęte działania mające na celu zmniejszenie zużycia energii dostarczanej do tych budynków,
• wykonanie przyłącza technicznego do scentralizowanego źródła ciepła, w związku z likwidacją lokalnego źródła ciepła, w wyniku czego następuje zmniejszenie kosztów pozyskania ciepła dostarczanego do budynków wymienionych w pkt 1,
• całkowita lub częściowa zamiana źródeł energii na źródła odnawialne lub zastosowanie wysokosprawnej kogeneracji.

Dofinansowania i zwroty a prawo do ulgi

Ulga termomodernizacyjna nie obejmuje wydatków sfinansowanych lub dofinansowanych przez:

• Narodowy Fundusz Ochrony Środowiska i Gospodarki Wodnej (NFOŚiGW),
• wojewódzkie fundusze ochrony środowiska,
• inne formy dotacji publicznych.

Oznacza to, że jeśli inwestycja została częściowo sfinansowana z programów takich jak „Czyste Powietrze”, ulga termomodernizacyjna może zostać zastosowana jedynie na pozostałą część wydatków, która nie została dofinansowana.

Przykłady zastosowania

• Wymiana źródła ciepła – zamiana pieca na nowoczesny kocioł gazowy lub pompę ciepła, pozwala odliczyć koszt zakupu urządzenia i jego montaż.
• Instalacja fotowoltaiczna – montaż ogniw fotowoltaicznych na dachu budynku mieszkalnego to kolejny wydatek, który można odliczyć. Ważne, aby instalacja służyła ogrzewaniu budynku mieszkalnego.
• Docieplenie budynku – koszty związane z dociepleniem ścian, fundamentów czy dachów także podlegają odliczeniu.

Podsumowanie

Ulga termomodernizacyjna to znakomita okazja dla właścicieli domów jednorodzinnych, aby obniżyć koszty modernizacji swoich budynków, poprawiając ich efektywność energetyczną, a jednocześnie obniżając wysokość podatku dochodowego. Dzięki temu mechanizmowi rząd wspiera nie tylko indywidualnych podatników, ale również walkę ze smogiem oraz dąży do poprawy jakości powietrza w Polsce. Pamiętaj, aby upewnić się, że wszystkie faktury dotyczące wydatków są prawidłowo wystawione, a przedsięwzięcie termomodernizacyjne zostało zakończone w terminie trzech lat od poniesienia pierwszego wydatku. Jeżeli chcesz dowiedzieć się więcej o uldze termomodernizacyjnej lub potrzebujesz wsparcia w jej rozliczeniu, skontaktuj się z nami. Pomożemy Ci zrozumieć, jakie kroki podjąć, aby maksymalnie wykorzystać ulgi podatkowe i zminimalizować swoje zobowiązania podatkowe.